Czy Booking wystawia faktury? Oto wszystko, co musisz wiedzieć

Data publikacji: 2026-01-22

Przedsiębiorcy coraz częściej korzystają z platform takich jak Booking i Airbnb, aby rozwijać swoją działalność. Te innowacyjne rozwiązania pozwalają na dotarcie do szerokiego grona odbiorców, ale wiążą się także z koniecznością prawidłowego rozliczenia usług, które oferują. W artykule przedstawiamy szczegóły dotyczące fakturowania przez Booking i Airbnb oraz jak prawidłowo rozliczyć te usługi na gruncie polskiego prawa podatkowego.

Czy Booking wystawia faktury?

Platformy takie jak Booking i Airbnb działają jako pośrednicy w transakcjach najmu krótkoterminowego lokali mieszkalnych. Oznacza to, że przedsiębiorcy korzystający z tych usług otrzymują faktury za pośrednictwo, a nie za sam najem. Warto podkreślić, że Booking i Airbnb nie są stronami transakcji najmu, lecz pełnią rolę platformy łączącej kupujących z sprzedającymi.

Faktura, którą przedsiębiorca otrzymuje, dotyczy zatem usługi pośrednictwa, co ma kluczowe znaczenie przy późniejszym rozliczaniu tej faktury w kontekście VAT. Usługi pośrednictwa świadczone przez te platformy są traktowane jako import usług, co wymaga szczególnej uwagi przy ustalaniu miejsca świadczenia dla celów VAT.

Jak ustalić miejsce świadczenia dla celów VAT?

Ustalenie miejsca świadczenia usługi dla celów VAT jest niezbędne, by prawidłowo rozliczyć podatek. Zgodnie z przepisami, miejscem świadczenia usług pośrednictwa, takich jak te oferowane przez Booking i Airbnb, nie jest kraj, w którym znajduje się nieruchomość, lecz kraj, w którym przedsiębiorca ma swoją siedzibę lub stałe miejsce prowadzenia działalności.

Przy ustalaniu miejsca świadczenia usług należy brać pod uwagę kilka aspektów:

Jeżeli przedsiębiorca posiada siedzibę działalności na terenie Polski, to właśnie tutaj będzie rozliczany podatek VAT.
Gdy usługi świadczone są dla stałego miejsca prowadzenia działalności poza siedzibą, miejscem świadczenia jest to miejsce.
W przypadku braku siedziby lub stałego miejsca prowadzenia działalności, miejscem świadczenia staje się miejsce stałego zamieszkania lub zwykłego pobytu przedsiębiorcy.

Import usług a rozliczenie VAT

Zakup usług od podmiotu mającego siedzibę poza Polską, takiego jak Booking czy Airbnb, jest traktowany jako import usług. W praktyce oznacza to, że sprzedawca wystawia fakturę bez podatku VAT, a polski przedsiębiorca jako nabywca jest zobowiązany do samodzielnego rozliczenia tego podatku, stosując mechanizm odwrotnego obciążenia.

To nabywca usługi, czyli przedsiębiorca, jest zobowiązany do doliczenia podatku VAT w odpowiedniej wysokości do wartości faktury i wykazania go w rejestrze VAT. Dla czynnych podatników VAT import usług może być neutralny podatkowo, jeśli wykazują oni zarówno podatek należny, jak i naliczony.

Faktura od Booking lub Airbnb a ewidencja VAT JPK_V7X

Import usług, w tym tych od Booking i Airbnb, wymaga szczegółowego rozliczenia w ewidencji VAT. Polska firma, która nabywa usługi od tych platform, musi wykazać wartość z faktury oraz doliczony podatek VAT w rejestrze sprzedaży VAT. Ważne jest, aby zrozumieć, że faktura za pośrednictwo nie zawiera naliczonego podatku VAT, a jedynie informację o odwrotnym obciążeniu.

W zależności od statusu podatkowego przedsiębiorcy, różnią się obowiązki związane z deklaracjami VAT. Czynni podatnicy VAT, zarejestrowani do transakcji unijnych, wykazują wartość nabytych usług w ewidencji JPK_V7X i doliczają podatek według stawki krajowej, która wynosi 23%.

Import usług dla czynnych podatników jest neutralny podatkowo, pod warunkiem, że wykazany zostanie zarówno podatek VAT należny, jak i naliczony.

Koszty uzyskania przychodów

Jeżeli faktura od Booking lub Airbnb spełnia warunki określone w ustawie o podatku dochodowym, przedsiębiorca może ją ująć jako koszt uzyskania przychodów. Wymaga to jednak, aby wydatek był poniesiony na cele prowadzonej działalności, miał związek przyczynowo-skutkowy z działalnością, a także został prawidłowo udokumentowany.

Przedsiębiorca powinien zaksięgować wartość faktury w księgach rachunkowych lub PKPiR na dzień jej wystawienia. Za dzień poniesienia kosztu uzyskania przychodów w księgach rachunkowych uważa się dzień, na który koszt został ujęty na podstawie otrzymanej faktury lub innego dokumentu.

Podsumowanie

Rozliczenie faktur od Booking i Airbnb wymaga znajomości kilku kluczowych aspektów prawnych i podatkowych. Przedsiębiorcy muszą pamiętać o ustaleniu miejsca świadczenia usług dla celów VAT, zastosowaniu mechanizmu odwrotnego obciążenia oraz prawidłowym ujęciu kosztów uzyskania przychodów w księgach rachunkowych. Właściwe podejście do tych kwestii pozwoli na uniknięcie niepotrzebnych komplikacji podatkowych i umożliwi pełne wykorzystanie potencjału, jaki oferują te innowacyjne platformy.

Co warto zapamietać?:

Booking i Airbnb działają jako pośrednicy, wystawiając faktury za usługi pośrednictwa, a nie za najem lokali.

Miejsce świadczenia usług dla celów VAT ustala się na podstawie siedziby przedsiębiorcy, a nie lokalizacji nieruchomości.

Zakup usług od Booking i Airbnb traktowany jest jako import usług, co wymaga samodzielnego rozliczenia VAT przez nabywcę.

Faktury od tych platform muszą być wykazane w ewidencji VAT JPK_V7X, z doliczonym podatkiem VAT według stawki 23% dla czynnych podatników.

Faktury mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, pod warunkiem spełnienia wymogów ustawowych i prawidłowego udokumentowania wydatków.